Ce declaratii depune un PFA la ANAF in 2026
Calendarul complet al obligatiilor declarative, formularele necesare, termenele si sanctiunile aplicabile. Depunerea se face exclusiv online prin Spatiul Privat Virtual (SPV).
Rezumat — ce depui si cand
| Declaratie | Cine depune | Frecventa | Termen |
|---|---|---|---|
| D212 | Toti PFA | Anual | 25 mai |
| D300 (Decont TVA) | PFA platitor TVA | Lunar/trimestrial | 25 ale lunii urm. |
| D394 | PFA platitor TVA | Lunar/trimestrial | 30 ale lunii urm. |
| D390 (VIES) | PFA cu tranzactii intracomunitare | Lunar | 25 ale lunii urm. |
| D392 | Neplatitor TVA cu CA mare | Anual | 25 februarie |
| D406 (SAF-T) | PFA mari (peste plafoane) | Lunar/trimestrial | Conform grafic ANAF |
D212 — Declaratia Unica (cea mai importanta)
D212 este declaratia centrala pentru PFA. O depui o singura data pe an, dar contine doua componente:
- Regularizare an anterior — venitul net efectiv realizat in 2025 si calculul final al impozitului, CAS si CASS datorate.
- Estimare an curent — cat estimezi ca vei realiza in 2026. Pe baza acesteia platesti impozit si contributii in anul curent.
La regularizarea din D212 poti avea de platit diferenta sau sa primesti restituire, in functie de cum a evoluat venitul real vs cel estimat.
Detalii despre regimurile de impozitare: norma de venit vs sistem real.
Declaratiile de TVA (doar pentru platitori)
Daca esti PFA platitor de TVA (fie ca ai optat voluntar, fie ca ai depasit plafonul de 300.000 lei), ai obligatii suplimentare lunare sau trimestriale:
D300 — Decont TVA
Contine TVA colectat (pe vanzari) si TVA deductibil (pe cumparari) si stabileste diferenta de platit sau de recuperat. Termen: 25 ale lunii urmatoare perioadei fiscale.
D394 — Facturi intre platitori
Detalii ale facturilor emise si primite in relatia cu alti platitori de TVA din Romania. Necesar pentru „crosscheck"-ul ANAF.
D390 VIES — Tranzactii intracomunitare
Obligatoriu daca facturezi catre clienti din UE platitori de TVA sau cumperi de la furnizori UE. Lunar, termen 25.
Modalitatea de depunere
Din 2022, toate declaratiile PFA se depun exclusiv online prin SPV (Spatiul Privat Virtual). Nu mai poti depune fizic la ghiseu.
Ai nevoie de:
- Cont SPV activ — te inregistrezi pe anaf.ro cu CNP + cerere de activare (inregistrarea dureaza 10-15 zile lucratoare)
- Certificat digital calificat (certSign, DigiSign etc., ~30 EUR/an) — pentru semnarea electronica a declaratiilor
Alternativa: folosesti o aplicatie de contabilitate care genereaza XML conform si depui prin portalul e-Guvernare direct.
Sanctiuni pentru intarziere
- Amenda nedepunere / depunere cu intarziere: 50-500 lei pentru persoane fizice (per declaratie)
- Dobanzi pentru plata cu intarziere: 0.02% pe zi (aproximativ 7.3% pe an)
- Penalizari pentru plata cu intarziere: 0.01% pe zi (5% pe an) — se adauga peste dobanzi
- Amenzi specifice e-Factura: 1.000-10.000 lei pentru netransmitere sau transmitere cu intarziere a facturilor B2B
ANAF acorda uneori esalonari la plata dobanzilor pentru PFA cu dificultati temporare — se depune cerere motivata.
Cum reduci riscul de erori
Majoritatea amenzilor nu vin din rea-vointa, ci din uitarea termenelor sau calcule gresite. Doua strategii:
A doua strategie: contabil extern pentru depunere (150-250 lei/luna). Merita daca ai volum mare sau nu ai timp de detalii ANAF.
Calculeaza-ti impozitul si contributiile pentru 2026
Deschide Calculator Salariu →