folositor
Calculator fiscal

Calculator TVA 2026: adaugă sau scoate TVA

Audit editorial Folositor.ro
Actualizat: 28 aprilie 2026
Verificat conform metodologiei

Adaugă TVA la o sumă fără TVA (net → brut) sau scoate TVA dintr-un total care îl include (brut → net). Cote 21% standard, 11% redusă (alimente, medicamente, cărți), 9% locuințe și 5% special. Defalcare automată bază + TVA + total.

Ce vrei să faci?
Cota TVA

Majoritatea bunurilor și serviciilor

Total de plată (cu TVA) · cotă 21%
1.210,00lei
din care TVA (21%): 210,00 lei

Defalcare

Bază impozabilă (fără TVA)1.000,00 lei
TVA 21%+210,00 lei
Total cu TVA1.210,00 lei

Cotele de TVA în România 2026

Din 1 august 2025 (OUG 156/2024), cota standard de TVA a crescut de la 19% la 21%. În același timp, vechile cote reduse de 9% și 5% au fost comasate într-o cotă redusă unică de 11%, cu câteva excepții.

CotăSe aplică laFactor (×)
21% standardElectronice, îmbrăcăminte, servicii profesionale, băuturi alcoolice, combustibil1,21
11% redusăAlimente, medicamente, apă, cărți, ziare, cazare, restaurante, transport persoane1,11
9% locuințePrima locuință de la dezvoltator (sub 120 mp utili + plafon preț)1,09
5% specialLivrări specifice (ex: lemne de foc în anumite condiții)1,05

Prima locuință la 9%: vezi TVA imobiliare 9% vs 21%.

Formule de calcul TVA

Adăugare TVA (de la bază la total): Total = Bază × (1 + cotă/100).

Exemplu adăugare 21%: bază 1.000 lei × 1,21 = 1.210 lei total. TVA = 210 lei. La cota 11%: 1.000 × 1,11 = 1.110 lei (TVA 110 lei).

Extragere TVA (de la total la bază): Bază = Total ÷ (1 + cotă/100).

Exemplu extragere 21%: total 1.210 lei ÷ 1,21 = 1.000 lei bază. TVA conținut = 1.210 − 1.000 = 210 lei. Greșeala frecventă: a calcula 21% direct din total (1.210 × 21% = 254 lei) — e incorect, fiindcă TVA-ul e deja inclus.

Cazuri speciale TVA

PFA / firmă neînregistrată în scopuri de TVA

Sub plafonul de 300.000 lei cifră de afaceri și neînregistrat, facturezi fără TVA (regim de scutire). Nu colectezi, dar nici nu deduci TVA-ul de pe achiziții. La depășirea plafonului, înregistrarea devine obligatorie în 10 zile. Vezi Cod TVA — când devine obligatoriu.

Achiziții intracomunitare (din UE)

Cumperi de la o firmă din alt stat UE: se aplică taxare inversă — înregistrezi TVA-ul ca și colectat și deductibil simultan (efect zero cu drept integral de deducere). Necesită cod valid VIES + declarația 390.

Import din afara UE

TVA-ul se achită în vamă (sau prin certificat de amânare la plată dacă îl deții), calculat asupra valorii în vamă + taxe vamale. Ulterior îl deduci în D300.

E-commerce și regimul OSS

Vânzări B2C către consumatori din alte state UE peste pragul de 10.000 EUR/an: aplici cota din statul clientului și declari prin ghișeul unic OSS, nu cota românească.

TVA de plată la ANAF

Pentru obligații de raportare (decont D300), vezi ghidul D300 pas cu pas. TVA de plată = TVA colectată − TVA deductibilă. Generează facturi conforme cu generatorul de facturi.

Întrebări frecvente

Cât este TVA-ul standard în România în 2026?
Cota standard de TVA este 21% din 1 august 2025 (era 19% până atunci), conform OUG 156/2024. Se aplică majorității bunurilor și serviciilor. Există și cote reduse: 11% (alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante), 9% (prima locuință sub plafoane) și 5% pentru câteva livrări specifice.
Cum scot TVA-ul dintr-o sumă care îl include?
Pentru a extrage TVA dintr-un total care îl conține: împarte suma la (1 + cota/100). Exemplu pentru TVA 21%: total 1.210 lei ÷ 1,21 = 1.000 lei bază. TVA = 1.210 − 1.000 = 210 lei. Calculatorul de mai sus face automat — selectează modul "Scoate TVA".
Cum adaug TVA la o sumă fără TVA?
Pentru a adăuga TVA la o bază (sumă fără TVA): înmulțește cu cota. Exemplu TVA 21%: bază 1.000 lei × 21% = 210 lei TVA. Total = 1.000 + 210 = 1.210 lei. Selectează modul "Adaugă TVA" în calculator.
Ce cotă de TVA se aplică la alimente în 2026?
Alimentele beneficiază de cota redusă 11% (din august 2025, anterior 9%). Excepții: băuturile alcoolice și cele cu zahăr adăugat peste un anumit prag sunt la 21% standard. La fel: medicamentele, apa potabilă, cărțile, ziarele, cazarea hotelieră și serviciile de restaurant sunt la 11%.
Când se aplică TVA 9% la locuințe?
Cota 9% se aplică la prima locuință cumpărată de la dezvoltator, dacă îndeplinește strict condițiile: suprafață utilă maxim 120 mp + preț maxim ~600.000 lei (urban) și cumpărător prima locuință în regim redus. Pentru restul locuințelor noi se aplică 21%. Vezi ghidul nostru TVA imobiliare pentru detalii.
Care e diferența între cota 11% și 9%?
11% este cota redusă generală (alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante) — aplicabilă din august 2025 prin comasarea vechilor cote 9% și 5%. Cota 9% rămâne strict pentru prima locuință care îndeplinește condițiile legale. Sunt cote distincte cu domenii de aplicare diferite.
Trebuie să facturez cu TVA dacă sunt PFA?
Doar dacă ești înregistrat în scopuri de TVA. PFA-urile devin plătitoare de TVA obligatoriu la depășirea plafonului de 300.000 lei cifră de afaceri (88.500 EUR) sau opțional sub plafon. Sub plafon și neînregistrat: facturezi fără TVA (regim de scutire). Vezi ghidul Cod TVA pentru detalii.
Cum calculez TVA-ul de plată la ANAF (TVA colectată − deductibilă)?
TVA de plată = TVA colectată (din facturile emise clienților) − TVA deductibilă (din facturile primite de la furnizori). Dacă rezultatul e pozitiv, plătești diferența la ANAF prin decontul D300. Dacă e negativ (deductibilă > colectată), ai TVA de recuperat sau de reportat. Calculatorul de mai sus calculează TVA pe o sumă individuală — pentru decontul lunar/trimestrial, însumezi toate facturile.
Trebuie să plătesc TVA la achizițiile din UE (intracomunitare)?
Da, dacă ești înregistrat în scopuri de TVA și ai cod valid în VIES. Se aplică taxarea inversă: înregistrezi TVA-ul atât ca TVA colectată, cât și ca deductibilă în decontul D300 — efect zero dacă ai drept integral de deducere. Exemplu: cumperi marfă de 1.000 EUR dintr-o firmă germană → declari 210 lei TVA colectată + 210 lei deductibilă (la cursul zilei, cotă 21%). Trebuie depusă și declarația 390 (VIES).
Ce este taxarea inversă la TVA și când se aplică?
Taxarea inversă (reverse charge) mută obligația de plată a TVA de la furnizor la cumpărător — furnizorul facturează fără TVA, iar cumpărătorul înregistrează simultan TVA colectată și deductibilă. Se aplică la: achiziții intracomunitare, anumite construcții, livrări de deșeuri, cereale, material lemnos, telefoane mobile și console peste 22.500 lei/factură (între plătitori de TVA). Ambele părți trebuie să fie înregistrate în scopuri de TVA.

Alte tool-uri utile

Generator facturi online
PDF profesional + e-Factura ready
Verificare firma ANAF
Date oficiale dupa CUI: TVA, sediu, capital
Validator IBAN
Verifica IBAN RO + UE + banca
Calendar fiscal
Termene ANAF 2026 — D100, D112, D212, e-Factura

Ghiduri utile pe acest subiect