D101 anuala 2026 — ghid completare si depunere

D101 = "Declaratie anuala impozit pe profit". Pentru SRL-uri si firme platitoare de impozit pe profit 16%. Termen depunere: 25 martie (pentru anul fiscal anterior). Acopera regulizarea anuala a impozitului pe profit pentru anul fiscal anterior. Cuprinde baza impozabila finala, deducerile aplicate (sponsorizari, redirectionari, cercetare-dezvoltare), creditele fiscale, diferenta de plata sau de restituit fata de platile trimestriale efectuate..

De Andrei

Actualizat: 31 mai 2026

Verificat conform metodologiei

Sumar D101

Aspect	Detalii
Cod declaratie	D101
Frecventa	Anuala
Termen depunere	25 martie (pentru anul fiscal anterior)
Cine depune	SRL-uri si firme platitoare de impozit pe profit 16%
Mod depunere	Electronic prin SPV ANAF
Sanctiuni intarziere	500-5.000 lei amenda + dobanzi 0,02%/zi

Ce contine D101

Declaratia D101 raporteaza catre ANAF: regulizarea anuala a impozitului pe profit pentru anul fiscal anterior. Cuprinde baza impozabila finala, deducerile aplicate (sponsorizari, redirectionari, cercetare-dezvoltare), creditele fiscale, diferenta de plata sau de restituit fata de platile trimestriale efectuate..

Datele se preiau din evidenta contabila a firmei sau din programul de salarizare (pentru declaratiile lunare salariati). Pentru regulizarea anuala, baza de calcul vine din bilantul firmei (cont profit/pierdere fiscal).

Pasi practici de depunere

Genereaza fisierul XML din programul de contabilitate / salarizare (sau manual prin DUKIntegrator ANAF — gratuit)
Semneaza electronic fisierul cu semnatura electronica calificata (certificat digital de la furnizor autorizat: certSIGN, DigiSign, AlfaTrust, etc.)
Logheaza-te in SPV (Spatiul Privat Virtual) ANAF — anaf.ro
Incarca declaratia in sectiunea "Depunere declaratii" si selecteaza D101
Verifica recipisa — SPV returneaza un raspuns cu cod unic (REA) care confirma inregistrarea declaratiei
Pastreaza recipisa minim 5 ani — dovada depunerii la termen pentru controale fiscale

Intrebari frecvente

Cine trebuie sa depuna D101 in 2026?

SRL-uri si firme platitoare de impozit pe profit 16%. Acopera regulizarea anuala a impozitului pe profit pentru anul fiscal anterior. Cuprinde baza impozabila finala, deducerile aplicate (sponsorizari, redirectionari, cercetare-dezvoltare), creditele fiscale, diferenta de plata sau de restituit fata de platile trimestriale efectuate..

Care e termenul exact pentru D101?

Anual, 25 martie (pentru anul fiscal anterior). Pentru anul fiscal anterior. Nedepunerea la termen atrage sanctiuni: amenda 1.000-5.000 lei + recalculari obligatorii.

Cand depun D101 in 2026?

Pana la 25 martie 2026 (miercuri — termen ferm, nu se muta). Pentru anul fiscal 2025 (1 ianuarie - 31 decembrie 2025). Plata diferentei de impozit (sau cererea de rambursare) se face pana la aceeasi data. Cu bonificatie 5% daca platesti integral la termen (pentru sume datorate).

Cum se compara D101 cu D100 si D300?

D100 = lunar/trimestrial pentru impozite retinute la sursa. D300 = lunar/trimestrial pentru decont TVA. D101 = ANUAL pentru impozit pe profit (16%) — regulizare finala. Cele 3 declarari sunt independente. SRL platitor profit + TVA + cu salariati va depune toate trei (plus D112 lunar pentru salariati).

Pot depune D101 daca am avut pierdere fiscala?

Da, e OBLIGATORIU sa depui D101 chiar daca ai pierdere — pentru a stabili pierderea fiscala recuperabila in urmatorii 5 ani (Cod Fiscal art. 31). Pierderea declarata in 2026 (pentru anul 2025) poate fi recuperata din profitul fiscal al anilor 2026-2030. Daca nu depui D101, pierzi dreptul de reportare.

Cum depun D101?

Electronic prin SPV (Spatiul Privat Virtual) ANAF. Programe care pot genera fisierul XML: DUKIntegrator (gratuit, ANAF), Oblio, SmartBill, SAGA, Charisma, programe specializate contabilitate. Daca esti contabil profesional, ai semnatura electronica calificata cu care semnezi fisierele inainte sa le incarci.

Pot externaliza D101 la contabil?

Da, e foarte comun. Mulți antreprenori PFA / micro externalizeaza completarea si depunerea declaratiilor la un cabinet contabil. Costuri tipice 2026: 100-300 lei/luna pentru PFA simplu, 300-800 lei/luna pentru micro cu salariati, 1.000-2.500 lei/luna pentru SRL platitor profit. Vezi <Link href="/ghid/pfa-contabil-2026" className="text-[var(--accent)] hover:underline">ghidul PFA contabil 2026</Link> pentru detalii tarife.

Ce se intampla daca depun D101 cu date gresite?

Poti depune o declaratie rectificativa (versiune corectata) fara penalitate, daca o faci PROACTIV inainte de control ANAF. Daca ANAF descopera erori la control, plus amenzi 500-5.000 lei + recalculari + dobanzi pentru diferenta de impozit subdeclarata. Recomandare: foloseste un program automat care valideaza datele inainte de depunere.