D100 2026 — ghid completare si depunere
D100 = "Declaratie obligatii de plata impozite retinute la sursa". Pentru persoane juridice (SRL, micro, ONG). Termen depunere: 25 a lunii urmatoare. Acopera impozit pe dividende platite catre persoane fizice (16%), impozit drepturi autor (10% la sursa), impozit chirii catre persoane fizice, impozit prestari servicii regim DA.
Sumar D100
| Aspect | Detalii |
|---|---|
| Cod declaratie | D100 |
| Frecventa | Lunara / trimestriala |
| Termen depunere | 25 a lunii urmatoare |
| Cine depune | persoane juridice (SRL, micro, ONG) |
| Mod depunere | Electronic prin SPV ANAF |
| Sanctiuni intarziere | 500-5.000 lei amenda + dobanzi 0,02%/zi |
Ce contine D100
Declaratia D100 raporteaza catre ANAF: impozit pe dividende platite catre persoane fizice (16%), impozit drepturi autor (10% la sursa), impozit chirii catre persoane fizice, impozit prestari servicii regim DA.
Datele se preiau din evidenta contabila a firmei sau din programul de salarizare (pentru declaratiile lunare salariati). Pentru raportarea lunara, baza vine din facturile emise si platile efectuate in cursul lunii anterioare.
Pasi practici de depunere
- Genereaza fisierul XML din programul de contabilitate / salarizare (sau manual prin DUKIntegrator ANAF — gratuit)
- Semneaza electronic fisierul cu semnatura electronica calificata (certificat digital de la furnizor autorizat: certSIGN, DigiSign, AlfaTrust, etc.)
- Logheaza-te in SPV (Spatiul Privat Virtual) ANAF — anaf.ro
- Incarca declaratia in sectiunea "Depunere declaratii" si selecteaza D100
- Verifica recipisa — SPV returneaza un raspuns cu cod unic (REA) care confirma inregistrarea declaratiei
- Pastreaza recipisa minim 5 ani — dovada depunerii la termen pentru controale fiscale
Intrebari frecvente
Cine trebuie sa depuna D100 in 2026?
persoane juridice (SRL, micro, ONG). Acopera impozit pe dividende platite catre persoane fizice (16%), impozit drepturi autor (10% la sursa), impozit chirii catre persoane fizice, impozit prestari servicii regim DA.
Care e termenul exact pentru D100?
25 a lunii urmatoare. Nedepunerea la termen = amenda 500-2.000 lei per declaratie + dobanzi pentru plata intarziata (0,02%/zi). Recomandare: nu astepta ultima zi (sistemul ANAF e supraincarcat).
Cand depun D100 pentru dividende?
Pentru fiecare luna in care firma plateste dividende catre actionari persoane fizice, retii 16% impozit la sursa si depui D100 in luna urmatoare pana la 25. Exemplu: pe 15 martie 2026 platesti dividende 10.000 lei net unui asociat (suma bruta 11.905 lei, impozit 1.905 lei). Depui D100 pana la 25 aprilie 2026 + virezi cei 1.905 lei la ANAF.
Cand depun D100 pentru drepturi de autor?
Cand firma face contract de cesiune DA cu o persoana fizica, retine impozit 10% pe baza neta (60% din suma bruta dupa cota forfetara 40%). Exemplu: contract DA pentru 5.000 lei brut → baza neta 3.000 lei → impozit 300 lei → depui D100 luna urmatoare + virezi 300 lei.
Pentru chirii catre persoane fizice — am nevoie de D100?
Da, daca firma plateste chirie unei persoane fizice (proprietar locuinta/spatiu). Retii 10% impozit la sursa pe brut. Exemplu: chirie 2.000 lei/luna → impozit retinut 200 lei → depui D100 lunar + virezi cei 200 lei la ANAF. Proprietarul primeste 1.800 lei net si NU mai declara aceste venituri prin D212 (impozitul a fost deja platit la sursa).
Cum depun D100?
Electronic prin SPV (Spatiul Privat Virtual) ANAF. Programe care pot genera fisierul XML: DUKIntegrator (gratuit, ANAF), Oblio, SmartBill, SAGA, Charisma, programe specializate contabilitate. Daca esti contabil profesional, ai semnatura electronica calificata cu care semnezi fisierele inainte sa le incarci.
Pot externaliza D100 la contabil?
Da, e foarte comun. Mulți antreprenori PFA / micro externalizeaza completarea si depunerea declaratiilor la un cabinet contabil. Costuri tipice 2026: 100-300 lei/luna pentru PFA simplu, 300-800 lei/luna pentru micro cu salariati, 1.000-2.500 lei/luna pentru SRL platitor profit. Vezi <Link href="/ghid/pfa-contabil-2026" className="text-[var(--accent)] hover:underline">ghidul PFA contabil 2026</Link> pentru detalii tarife.
Ce se intampla daca depun D100 cu date gresite?
Poti depune o declaratie rectificativa (versiune corectata) fara penalitate, daca o faci PROACTIV inainte de control ANAF. Daca ANAF descopera erori la control, plus amenzi 500-5.000 lei + recalculari + dobanzi pentru diferenta de impozit subdeclarata. Recomandare: foloseste un program automat care valideaza datele inainte de depunere.