D212 Declaratia Unica 2026 — ghid pas cu pas
Toți cei cu venituri din PFA, drepturi de autor, chirii, dividende sau castiguri din capital trebuie sa depuna D212 până pe 25 mai 2026 pentru anul fiscal 2025. Acest ghid acopera cei 10 pasi de completare, cu exemple pentru toate categoriile de venit + capcane comune.
Cine depune D212 si pentru ce venituri
| Tip venit | Trebuie D212? | Praguri activare |
|---|---|---|
| PFA sistem real | DA | Indiferent de venit |
| PFA norma de venit | DA | Indiferent de venit |
| Drepturi de autor | DA | Indiferent (chiar daca impozit retinut la sursa) |
| Chirii imobiliare | DA | Indiferent de suma |
| Dividende SRL | Doar pentru CASS | Venit cumulat >24.300 lei/an |
| Castiguri capital (actiuni, ETF, crypto) | DA | Castig >600 lei/tranzactie |
| Dobanzi depozite bancare | NU (impozit retinut la sursa) | — |
| Salariu CIM (un singur loc) | NU | Angajator declara D100/D112 |
| Tranzactii imobiliare | DA | Pretul peste 450.000 lei |
Termene cheie 2026
- 📅 25 martie 2026: plata anticipata integrala = bonificatie 5%
- 📅 25 mai 2026: termen FINAL depunere D212 + plata Cap I (venit 2025)
- 📅 25 mai 2026: prima transa Cap II (estimare 2026) — optional
- 📅 25 iulie 2026: a doua transa Cap II
- 📅 25 octombrie 2026: a treia transa Cap II
- 📅 25 ianuarie 2027: a patra transa Cap II
- 📅 25 mai 2027: D212 pentru 2026 (cumul cu venit real)
Exemple complete pe categorii
Caz 1: PFA forfetar la 25.000 lei venit/an
Norma de venit (CAEN 6201 - dezvoltare software): 32.000 lei/an in 2025.
Cap I 2025: venit 25.000 lei. Impozit 10% × norma (32.000) = 3.200 lei. Sub plafon CAS (48.600 lei) → CAS = 0. Sub plafon CASS (24.300 lei) cumulat → CASS = 0. Total datorat: 3.200 lei.
Cap II 2026: estimare 27.000 lei. Impozit 10% × norma = 3.200 lei. CAS si CASS = 0. Total anticipat: 3.200 lei.
Caz 2: PFA sistem real la 80.000 lei venit net
Programator freelance, 100.000 lei venit brut, cheltuieli 20.000 lei (laptop, software, cloud).
Cap I 2025: venit net 80.000 lei. CAS = 12.150 lei (peste 12 SM, baza 48.600). CASS = 9.720 lei (peste 24 SM, baza 97.200). Impozit 10% × 80.000 = 8.000 lei. Total datorat: 29.870 lei.
Net efectiv: 80.000 - 29.870 = 50.130 lei (~63% din venit net brut).
Caz 3: Drepturi de autor 40.000 lei/an, salariat cu CIM
Designer, vinde plugin pe Themeforest. CAS+CASS deja platite din salariu CIM.
Cap I 2025: venit net DA = 60% × 40.000 = 24.000 lei. Impozit 10% retinut la sursa = 2.400 lei. Sub plafon CASS cumulat cu salariu (depinde). CAS pe DA = 0 (salariu acopera). Total datorat suplimentar: 0-2.430 lei CASS.
Caz 4: Chirii 30.000 lei/an
Apartament 2 camere Cluj la 2.500 lei/luna.
Cap I 2025: venit chirie 30.000 lei. Cheltuieli forfetare 40% (cu deducere) sau real. Venit net (forfetar) = 18.000 lei. Impozit 10% = 1.800 lei. CASS = 2.430 lei (peste 6 SM). CAS = 0 (chirii NU genereaza CAS). Total datorat: 4.230 lei.
Caz 5: Castiguri din vanzare actiuni/ETF/crypto
Investitor: vandut ETF + crypto cu castig brut 15.000 lei in 2025.
Cap I 2025: castig net = 15.000 lei. Impozit 10% = 1.500 lei. CASS = 0 (sub plafon 24.300). Total datorat: 1.500 lei.
Greseli frecvente la D212
- Confunzi venit brut cu net — pentru DA si chirii in sistem forfetar, declari NET (60% brut), nu brut
- Uiti castigurile din capital — vanzarile ETF/crypto/actiuni se declara, chiar daca brokerul nu retine impozit
- Subestimezi Cap II — atragi plata mai mica anticipat, dar regularizezi in 2027 cu intarzieri
- Nu folosesti bonificatia 5% — plata anticipata pana 25 martie = economie 5% din total
- Declari acelasi venit de 2 ori — daca platitorul deja a retinut impozit (DA, dividende), declari corespunzator pentru evitare dubla impunere
- Pierzi termenul 25 mai — penalitati zilnice 0,03% (dobanda + penalitate)
- Nu salvezi confirmarea — fara dovada depunerii, in controlul ANAF poti fi sanctionat ca daca nu ai depus
- Cumpari servicii pentru "PFA care nu plateste taxe" — schemele de evaziune fiscala duc la control si penalizari penale
Surse oficiale
- ANAF — D212 si SPV
- Cod Fiscal art. 121-122 — declarare + bonificatie
- Instructiuni oficiale ANAF D212