TVA în România 2026: cote, plafon și declarații
Punctul de plecare pentru orice întrebare legată de TVA. Cota standard este 21%, plafonul de la care înregistrarea devine obligatorie este 395.000 lei (OG 22/2025, din 1 septembrie 2025), iar declarația de bază este D300. Fiecare secțiune trimite la ghidul detaliat.
Cotele de TVA în 2026
| Cotă | Tip | Se aplică la |
|---|---|---|
| 21% | Standard | Regula generală — tot ce nu intră expres într-o cotă redusă |
| 11% | Redusă | Alimente, medicamente, cărți, apă, îngrășăminte |
| 9% | Redusă | Locuințe în regim tranzitoriu, până la 31 iulie 2026 |
| 5% | Specială | Categorii restrânse prevăzute expres de Codul fiscal |
Detalii pe categorii și ce s-a scumpit din august 2025: cotele de TVA 2026. Pentru calcule rapide, calculatorul de TVA.
Plafonul de 395.000 lei și înregistrarea
Sub plafon poți rămâne neplătitor, în regim de scutire: facturezi fără TVA, dar nu deduci TVA-ul de pe achiziții. La depășire, înregistrarea devine obligatorie chiar de la data depășirii.
Ce s-a schimbat: plafonul a urcat de la 300.000 la 395.000 lei prin OG 22/2025, iar procedura s-a înăsprit — TVA se aplică începând chiar cu operațiunea care depășește pragul, fără termenul de grație de 10 zile.
Procedura completă: cum obții codul de TVA. Dacă ești sub plafon și cântărești opțiunea: plătitor sau neplătitor.
Ce declarații se depun
| Formular | Ce este | Cine depune | Termen |
|---|---|---|---|
| D300 | Decontul de TVA | Toți plătitorii de TVA | Lunar sau trimestrial, până pe 25 |
| D394 | Declarația informativă | Plătitorii de TVA, pentru tranzacții interne | Odată cu decontul |
| D390 | Declarația recapitulativă | Cine are operațiuni intracomunitare | Lunar, până pe 25 |
| 010 / 700 | Înregistrare sau mențiuni | La intrare, ieșire sau schimbare de regim | La data evenimentului |
Ghiduri pas cu pas: decontul D300 și declarația D394. Toate termenele fiscale sunt în calendarul fiscal.
Regimuri speciale
- TVA la încasare — exigibilitatea se mută la data încasării, nu a emiterii facturii. Plafon 4.500.000 lei. Amână însă și deducerea, până plătești furnizorii. Detalii.
- TVA la imobiliare — cota de 9% este tranzitorie și expiră la 31 iulie 2026; în rest se aplică 21%. Condițiile exacte.
- Regimul de scutire pentru întreprinderi mici — sub plafon, facturezi fără TVA, cu mențiunea corespunzătoare pe factură.
De unde să începi
Nu ești încă plătitor → citește plătitor vs neplătitor, apoi decide dacă te înregistrezi voluntar.
Tocmai ai depășit plafonul → mergi direct la procedura de obținere a codului de TVA; termenul curge de la data depășirii.
Ești deja plătitor → verifică termenele D300 și D394 în calendarul fiscal.
Vinzi sau cumperi locuințe → verifică dacă mai prinzi cota de 9% tranzitorie.