Cod TVA 2026: cum îl obții, de când e valabil și cum îl poți pierde
Codul de TVA e CIF-ul tău cu prefixul RO, primit după înregistrarea în scopuri de TVA la ANAF. Îl ceri obligatoriu când depășești plafonul de 395.000 lei — cel târziu în ziua depășirii — sau oricând, prin opțiune. Pentru o singură operațiune cu UE există și un cod special, care nu te face plătitor pe vânzările din țară.
Pe scurt
| Întrebare | Răspuns 2026 |
|---|---|
| Plafon de înregistrare obligatorie | 395.000 lei pe an calendaristic (OG 22/2025) |
| Termen, la depășire | cel târziu la data depășirii (art. 316 alin. (1) lit. b)) |
| Formular | 010 (firme), 070 (PFA, II, IF), prin SPV |
| Valabil de la | înregistrarea fiscală / data depășirii / data cererii, după caz |
| Decont D300 | lunar; trimestrial sub 100.000 EUR fără achiziții intracomunitare; până pe 25 |
| Cota standard | 21% |
| Cota redusă | 11% (alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante) |
| Doar pentru operațiuni UE | cod special, art. 317 — rămâi neplătitor pe vânzările din țară |
Ce intră în cifra de afaceri pentru plafon și ce faci exact în ziua în care îl depășești: ghidul plafonului de TVA 2026.
Când ceri codul de TVA
Art. 316 alin. (1) din Codul fiscal, forma în vigoare de la 1 septembrie 2025:
- Înainte de prima operațiune, dacă declari că vei depăși plafonul de 395.000 lei. Dacă îl ceri odată cu înființarea firmei, codul e valabil de la data înregistrării la Registrul Comerțului.
- Cel târziu la data depășirii plafonului, dacă îl depășești în cursul anului. Factura care trece de plafon poartă deja TVA; termenul vechi de 10 zile nu mai există (pașii pentru ziua depășirii).
- Prin opțiune, sub plafon — valabil de la data cererii. Merită când clienții sunt firme plătitoare și ai achiziții mari cu TVA de dedus.
- Când optezi să taxezi operațiuni scutite (art. 292 alin. (3)) — tipic, închirierea sau vânzarea unei clădiri către o firmă.
Dacă trebuia să te înregistrezi și n-ai făcut-o, ANAF te înregistrează din oficiu (art. 316 alin. (10)), cu efect de la data depășirii, și îți calculează TVA-ul de plată pe perioada pierdută.
Codul special pentru operațiuni cu UE (art. 317)
Un neplătitor de TVA nu devine plătitor doar pentru că lucrează cu o firmă din alt stat UE. Are nevoie, înainte de operațiune, de o înregistrare specială, care îi dă un cod RO valabil numai pentru operațiunile intracomunitare:
- prestezi servicii unei firme din alt stat membru, cu locul prestării acolo (clientul plătește TVA prin taxare inversă) — tipic: IT, consultanță, design, marketing;
- primești servicii de la un prestator din UE pentru care tu ești obligat la plata taxei în România (de exemplu publicitate cumpărată de la o firmă din Irlanda);
- cumperi bunuri din UE peste plafonul de achiziții intracomunitare din anul respectiv.
Pe vânzările din România continui să facturezi fără TVA. Anularea codului special se poate cere, în general, după încheierea anului calendaristic în care a fost obținut (art. 317 alin. (8)); la achizițiile de bunuri, termenele sunt mai lungi (alin. (5)-(6)).
Pași de înregistrare
- Completezi declarația de înregistrare sau de mențiuni — 010 pentru firme, 070 pentru PFA, II și IF — la secțiunea de TVA.
- Declari cifra de afaceri estimată până la sfârșitul anului. Dacă, raportată la lunile rămase, rămâne sub 100.000 de euro, depui deconturi trimestriale în primul an (art. 322 alin. (3)); altfel, lunare.
- Depui prin SPV (sau la ghișeul administrației fiscale de care aparții).
- Primești decizia de înregistrare; codul RO apare în registrul public al persoanelor înregistrate în scopuri de TVA de pe anaf.ro, verificabil și cu verificarea de firmă.
- Dacă ești SRL, după înregistrare urmează o analiză de risc fiscal (art. 316 alin. (9)). Un rezultat de „risc fiscal ridicat” sau infracțiuni în cazierul fiscal al asociaților majoritari ori al administratorilor duc la anularea codului.
Codul fiscal în vigoare nu mai prevede o înscriere separată pentru operațiunile intracomunitare (fostul registru al operatorilor intracomunitari): codul RO e cel pe care partenerii tăi din UE îl verifică în VIES.
Obligații după înregistrare
- Colectezi TVA — 21% sau cota redusă — pe fiecare factură emisă.
- Decontul D300 pentru fiecare perioadă fiscală, lună sau trimestru, până pe 25 a lunii următoare (art. 323), și plata TVA-ului datorat până la același termen — ghidul D300.
- Declarația informativă D394 — livrările și achizițiile cu parteneri din România, pe aceeași perioadă fiscală ca decontul — ghidul D394.
- Declarația recapitulativă D390 — doar în lunile cu operațiuni intracomunitare (art. 325).
- e-Factura pentru facturile emise, prin SPV.
Avantaje și dezavantaje
Avantaje
- Deduci TVA-ul de pe achiziții
- Clienții plătitori deduc TVA-ul de pe facturile tale
- Recuperezi TVA la investiții mari
- Poți opta pentru TVA la încasare
Dezavantaje
- Declarații în plus (D300, D394, D390 la UE)
- La clienți persoane fizice, TVA-ul iese din prețul tău
- TVA-ul e datorat la livrare, chiar dacă clientul încă n-a plătit
- Codul se anulează dacă nu depui deconturi 6 luni (2 trimestre)
- Ieșirea cere ajustarea TVA-ului dedus pe active
Cât te costă concret, după tipul clienților: plătitor sau neplătitor de TVA.
Întrebări frecvente
Când trebuie să cer codul de TVA?
În patru situații (art. 316 alin. (1) Cod fiscal): (1) înainte de prima operațiune, dacă declari că vei depăși plafonul de 395.000 lei; (2) cel târziu la data depășirii plafonului, dacă îl depășești în cursul anului; (3) oricând, prin opțiune, chiar sub plafon; (4) dacă optezi să taxezi operațiuni scutite (de exemplu închirierea unei clădiri către o firmă).
De la ce dată e valabil codul de TVA?
Depinde de situație (art. 316 alin. (1^1)): de la data înregistrării fiscale, dacă îl ceri de la început — sau de la data înregistrării la Registrul Comerțului, dacă îl ceri odată cu înființarea firmei; de la data depășirii plafonului, dacă l-ai depășit; de la data cererii, dacă optezi sub plafon.
Care e diferența între CIF, CUI și cod TVA?
CIF (cod de identificare fiscală) și CUI (codul unic de înregistrare primit la Registrul Comerțului) sunt, pentru o firmă, același număr. Codul de TVA e același număr cu prefixul RO, după înregistrarea în scopuri de TVA: CIF 12345678 devine RO12345678. Doar cu cod de TVA poți deduce TVA-ul de pe facturile de cumpărare.
Cum se face cererea?
Prin declarația de înregistrare sau de mențiuni: formularul 010 pentru firme, 070 pentru PFA, întreprinderi individuale și familiale, depusă prin SPV. În cerere declari și cifra de afaceri estimată până la sfârșitul anului — din ea rezultă dacă depui decontul lunar sau trimestrial.
Am nevoie de cod de TVA ca să facturez unei firme din alt stat UE?
Nu de codul complet. Dacă ești neplătitor și prestezi servicii B2B cu locul în alt stat membru (taxare inversă), ceri înainte de prima prestare înregistrarea specială din art. 317. Primești un cod RO valabil doar pentru operațiunile intracomunitare, iar pe vânzările din România rămâi neplătitor. Același cod special e obligatoriu înainte de achiziții intracomunitare de bunuri peste plafonul de achiziții sau înainte să primești servicii de la prestatori din UE pentru care plătești tu taxa.
Cât de des depun decontul D300?
Regula e lunar (art. 322 alin. (1)). Trimestrial, dacă în anul precedent cifra de afaceri n-a depășit 100.000 de euro și n-ai avut achiziții intracomunitare de bunuri. În anul în care te înregistrezi, decide cifra estimată declarată în cerere, raportată la lunile rămase din an. Termenul e 25 a lunii următoare perioadei (art. 323).
Pot pierde codul de TVA fără să cer?
Da. ANAF anulează înregistrarea (art. 316 alin. (11)) dacă firma e declarată inactivă, dacă asociații majoritari sau administratorii au infracțiuni în cazierul fiscal, dacă nu depui niciun decont 6 luni la rând (2 trimestre, la trimestrial), dacă depui deconturi fără nicio operațiune pe aceeași perioadă, sau dacă un SRL e evaluat ca având risc fiscal ridicat.
Pot renunța la codul de TVA dacă scade cifra de afaceri?
Da, art. 310 alin. (7): dacă în anul calendaristic precedent n-ai depășit plafonul de 395.000 lei și nici în anul curent până la data cererii. Nu există o durată minimă ca plătitor. La ieșire ajustezi TVA-ul dedus pe stocuri și bunuri de capital rămase în firmă — detalii în ghidul plafonului.
Surse oficiale
- Codul fiscal, forma consolidată — art. 310, 316, 317, 322, 323, 325
- ANAF — declarația 394
- VIES — verificarea codurilor de TVA din UE