TVA în România 2026: cote, plafon și declarații

Punctul de plecare pentru orice întrebare legată de TVA. Cota standard este 21%, plafonul de la care înregistrarea devine obligatorie este 395.000 lei (OG 22/2025, din 1 septembrie 2025), iar declarația de bază este D300. Fiecare secțiune trimite la ghidul detaliat.

Audit editorial Folositor.ro

Actualizat: 6 octombrie 2026

Verificat conform metodologiei

Cotele de TVA în 2026

Cotă	Tip	Se aplică la
21%	Standard	Regula generală — tot ce nu intră expres într-o cotă redusă
11%	Redusă unică	Alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante
9%	Tranzitorie (expirată)	Locuințe cu antecontract până la 31 iulie 2025, livrate până la 30 septembrie 2026; nu se mai aplică din 1 octombrie 2026

Detalii pe categorii și ce s-a scumpit din august 2025: cotele de TVA 2026. Pentru calcule rapide, calculatorul de TVA.

Plafonul de 395.000 lei și înregistrarea

Sub plafon poți rămâne neplătitor, în regim de scutire: facturezi fără TVA, dar nu deduci TVA-ul de pe achiziții. La depășire, înregistrarea devine obligatorie chiar de la data depășirii.

Ce s-a schimbat: plafonul a urcat de la 300.000 la 395.000 lei prin OG 22/2025, iar procedura s-a înăsprit — TVA se aplică începând chiar cu operațiunea care depășește pragul, fără termenul de grație de 10 zile.

Ce intră în cifra de afaceri, ziua depășirii pas cu pas, ieșirea din regim: ghidul plafonului de TVA. Procedura de înregistrare: cum obții codul de TVA. Dacă ești sub plafon și cântărești opțiunea: plătitor sau neplătitor.

Ce declarații se depun

Formular	Ce este	Cine depune	Termen
D300	Decontul de TVA	Toți plătitorii de TVA	Lunar sau trimestrial, până pe 25
D394	Declarația informativă	Plătitorii de TVA, pentru tranzacții interne	Pe aceeași perioadă ca decontul, până pe 30
D390	Declarația recapitulativă	Cine are operațiuni intracomunitare	Lunar, până pe 25
010 / 700	Înregistrare sau mențiuni	La intrare, ieșire sau schimbare de regim	La data evenimentului

Ghiduri pas cu pas: decontul D300 și declarația D394. Toate termenele fiscale sunt în calendarul fiscal.

Regimuri speciale

TVA la încasare — exigibilitatea se mută la data încasării, nu a emiterii facturii. Plafon 4.500.000 lei. Amână însă și deducerea, până plătești furnizorii. Detalii.
TVA la imobiliare — cota tranzitorie de 9% a expirat pe 30 septembrie 2026; din 1 octombrie toate locuințele noi sunt la 21%. Condițiile exacte.
Regimul de scutire pentru întreprinderi mici — sub plafon, facturezi fără TVA, cu mențiunea corespunzătoare pe factură.

De unde să începi

Nu ești încă plătitor → citește plătitor vs neplătitor, apoi decide dacă te înregistrezi voluntar.
Tocmai ai depășit plafonul → mergi direct la procedura de obținere a codului de TVA; termenul curge de la data depășirii.
Ești deja plătitor → verifică termenele D300 și D394 în calendarul fiscal.
Vinzi sau cumperi locuințe noi → din 1 octombrie 2026 se aplică 21%; cota de 9% a expirat.

Întrebări frecvente

Care sunt cotele de TVA în România în 2026?

Cota standard este 21%, iar singura cotă redusă este 11% (alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante). Vechile cote de 9% și 5% au fost comasate în 11% prin Legea 141/2025, din 1 august 2025. Cota tranzitorie de 9% la locuințe a expirat pe 30 septembrie 2026.

De la ce sumă devin plătitor de TVA?

De la 395.000 lei cifră de afaceri într-un an calendaristic. Plafonul a fost majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025, din 1 septembrie 2025.

Când trebuie să cer înregistrarea în scopuri de TVA?

Chiar la data depășirii plafonului, iar TVA se aplică începând cu operațiunea care a depășit plafonul. Vechea regulă cu termen de 10 zile și perioadă de grație nu mai este valabilă.

Ce declarații depun ca plătitor de TVA?

Decontul D300, lunar sau trimestrial, plus declarația informativă D394 pentru tranzacțiile interne. Dacă ai operațiuni intracomunitare, se adaugă D390.

Pot fi plătitor de TVA sub plafon?

Da, înregistrarea voluntară este permisă. Are sens mai ales dacă îți facturezi serviciile către firme plătitoare de TVA sau dacă ai achiziții mari cu TVA pe care vrei să le deduci.

Ce este TVA la încasare?

Un sistem opțional în care TVA devine exigibil la încasarea facturii, nu la emiterea ei. Ajută la cash-flow, dar amână și dreptul de deducere până la plata furnizorilor. Plafonul este de 4.500.000 lei cifră de afaceri.

Ce cotă de TVA se aplică la locuințe?

21%, de la 1 octombrie 2026, pentru toate locuințele noi vândute de dezvoltatori. Cota de 9% a fost tranzitorie: se aplica dacă antecontractul fusese încheiat până la 31 iulie 2025 cu avans de 20%, iar livrarea avea loc până la 30 septembrie 2026, pentru locuințe de maximum 120 mp și 600.000 lei. Termenul nu s-a mai prelungit — de la 1 octombrie 2026 locuințele noi se facturează cu 21%.

Un neplătitor de TVA poate deduce TVA?

Nu. Neplătitorul facturează fără TVA, dar suportă integral TVA-ul de pe achizițiile proprii, ca un cost.

Cum ies din evidența plătitorilor de TVA?

Dacă în anul calendaristic precedent nu ai depășit 395.000 lei și nici în anul curent până la data cererii (art. 310 alin. (7)). Cererea se depune între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale; nu există o durată minimă ca plătitor.

Plafonul de TVA se calculează pe an calendaristic sau pe 12 luni?

Pe anul calendaristic, iar urmărirea este continuă, nu doar la sfârșitul anului. Verificarea trebuie făcută la fiecare facturare care te poate apropia de prag.