Plătitor de TVA sau neplătitor în 2026: cum decizi

Peste 395.000 lei cifră de afaceri nu ai de ales — înregistrarea e obligatorie. Sub plafon, alegerea e a ta, iar criteriul real nu e cât încasezi, ci cine îți sunt clienții. La clienți firme, TVA-ul e neutru. La clienți persoane fizice, te scumpește cu 21%.

Audit editorial Folositor.ro

Actualizat: 26 iulie 2026

Verificat conform metodologiei

Plafonul de 395.000 lei: când nu mai ai de ales

Plafonul de scutire a fost majorat de la 300.000 lei la 395.000 lei prin OG 22/2025, cu aplicare de la 1 septembrie 2025. Sub el poți rămâne neplătitor; la depășire, înregistrarea devine obligatorie de la data depășirii.

Atenție la urmărire: plafonul se calculează pe cifra de afaceri din anul calendaristic și se verifică continuu, nu la sfârșitul anului. Operațiunea cu care depășești plafonul intră deja în noul regim.

Criteriul care decide: tipul clientului

Aici se pierd cele mai multe discuții. TVA-ul nu e un cost pentru cine îl poate deduce. Prin urmare, efectul înregistrării depinde de client:

Clientul tău	Ce simte el	Concluzie
Firmă plătitoare de TVA	Nimic — își deduce TVA-ul	Înregistrarea te avantajează
Persoană fizică	Plătește cu 21% mai mult	Rămâi neplătitor cât poți
Firmă neplătitoare	Plătește cu 21% mai mult	Ca la persoană fizică

Exemplu practic de calcul

Același serviciu, preț de 10.000 lei fără TVA, două tipuri de client.

Client firmă plătitoare: factura devine 12.100 lei, dar clientul deduce cei 2.100 lei de TVA. Costul lui real rămâne 10.000 lei. Tu încasezi la fel, iar în plus îți deduci TVA-ul de pe achiziții.
Client persoană fizică: factura devine tot 12.100 lei, dar clientul nu deduce nimic. Ori plătește cu 2.100 lei mai mult, ori scazi prețul de bază ca să rămâi competitiv — și pierzi din marjă.

Cazul care înclină balanța: dacă ai achiziții mari cu TVA — marfă, echipamente, subcontractori — ca neplătitor suporți acel TVA integral, ca pe un cost. La achiziții de 100.000 lei plus TVA, vorbim de 21.000 lei pe care un plătitor i-ar deduce, iar tu îi pierzi.

Ce te costă înregistrarea

Avantajul deducerii vine cu obligații reale, care nu apar în calculul de mai sus:

Decontul D300, lunar sau trimestrial, cu termene ferme.
Declarația informativă D394 pentru tranzacțiile interne.
Evidență distinctă a TVA colectat și deductibil, cu documente justificative în regulă.
Expunere mai mare la control, în special pe deductibilitate.
Cash-flow: TVA-ul colectat se virează chiar dacă factura nu a fost încasată — dacă nu optezi pentru TVA la încasare.

Cum decizi, pe scurt

Peste 395.000 lei → obligatoriu, nu e o decizie.
Clienți preponderent firme plătitoare → înregistrare voluntară, chiar sub plafon.
Clienți preponderent persoane fizice → rămâi neplătitor cât timp poți.
Achiziții mari cu TVA → înclină spre înregistrare, chiar cu clienți persoane fizice.

Pentru calcule rapide poți folosi calculatorul de TVA, iar procedura de înregistrare e detaliată în ghidul despre codul de TVA.

Întrebări frecvente

Care este plafonul de TVA în 2026?

395.000 lei cifră de afaceri, majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025, din 1 septembrie 2025. La depășire, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie.

Merită să mă înregistrez voluntar la TVA?

Depinde aproape exclusiv de clienți. Dacă facturezi către firme plătitoare de TVA, înregistrarea e avantajoasă: ele își deduc TVA-ul, iar tu îți deduci TVA-ul de pe achiziții. Dacă facturezi către persoane fizice, înregistrarea îți scumpește serviciul cu 21% sau îți taie din marjă.

Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul fără să mă înregistrez?

Rămâi dator cu TVA-ul aferent operațiunilor de după depășire, chiar dacă nu l-ai colectat de la clienți, plus accesorii. Plafonul se urmărește continuu, pe cifra de afaceri din anul calendaristic, nu doar la final de an.

Un neplătitor de TVA poate deduce TVA de pe achiziții?

Nu. Neplătitorul facturează fără TVA, dar suportă integral TVA-ul de pe achizițiile proprii, ca un cost. Acesta este principalul dezavantaj al regimului de scutire pentru cine are cheltuieli mari.

Ce scriu pe factură dacă sunt neplătitor?

Facturezi fără TVA și menționezi regimul de scutire pentru întreprinderi mici. Nu ai voie să înscrii TVA pe factură și nici să îl colectezi.

Care este cota standard de TVA în 2026?

21% cota standard, cu 11% și 9% cote reduse pentru anumite categorii. Cota standard a crescut la 21% din august 2025.

Pot ieși din evidența plătitorilor de TVA?

Da, după minim 2 ani de la înregistrare, dacă cifra de afaceri scade sub plafonul de 395.000 lei pe 12 luni consecutive. Se depune formularul 010 cu opțiunea de scoatere.

TVA-ul este un cost pentru firma mea?

Pentru un plătitor de TVA care are clienți firme, nu: TVA-ul colectat se virează la stat, iar cel de pe achiziții se deduce. Devine cost real doar pentru clientul final care nu îl poate deduce, adică persoana fizică sau neplătitorul.

Ce obligații suplimentare am ca plătitor de TVA?

Decontul D300 lunar sau trimestrial, declarația informativă D394, evidență distinctă a TVA colectat și deductibil, plus atenție la termene. Sunt obligații reale de timp și de contabilitate.

Dacă vând și către firme, și către persoane fizice?

Calculează ponderea. Dacă majoritatea veniturilor vin de la firme plătitoare de TVA, înregistrarea e de obicei favorabilă. Dacă majoritatea vin de la persoane fizice, regimul de scutire îți păstrează avantajul de preț cât timp ești sub plafon.