Ghid complet: cotele de TVA în România 2026

Din 1 august 2025, cota standard de TVA a crescut la 21%, iar vechile cote reduse au fost comasate într-o cotă unică de 11%. Cota de 9% rămâne pentru prima locuință, iar 5% pentru livrări speciale. Iată ce cotă se aplică unde, cum calculezi TVA și când devii plătitor obligatoriu.

Audit editorial Folositor.ro

Actualizat: 8 iunie 2026

Verificat conform metodologiei

Cotele de TVA 2026 — tabel complet

Conform OUG 156/2024, cotele aplicabile din 2026 sunt:

Cotă	Se aplică la	Factor
21% standard	Majoritatea bunurilor și serviciilor	×1,21
11% redusă	Alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante	×1,11
9% locuințe	Prima locuință (sub 120 mp + plafon preț)	×1,09
5% special	Livrări specifice (ex: lemne de foc)	×1,05

Ce s-a schimbat din august 2025

OUG 156/2024 a adus două modificări majore: (1) cota standard a urcat de la 19% la 21%; (2) vechile cote de 9% și 5% au fost comasate într-o cotă redusă unică de 11%, cu câteva excepții. Practic, multe produse de la 9% (alimente) au urcat la 11%.

Cum calculezi TVA — formule și exemple

Adăugare TVA 21%: bază 1.000 lei × 1,21 = 1.210 lei total (TVA = 210 lei). La 11%: 1.000 × 1,11 = 1.110 lei (TVA 110 lei).

Extragere TVA 21%: total 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 lei bază, TVA conținut = 210 lei. Greșeala clasică: a calcula 21% direct din total (greșit, fiindcă TVA-ul e deja inclus).

Calculează instant cu calculatorul de TVA — adaugă sau scoate TVA pe orice cotă.

Plafonul de 300.000 lei și înregistrarea

Sub 300.000 lei cifră de afaceri anuală, poți fi neplătitor de TVA (regim de scutire): facturezi fără TVA, dar nu deduci TVA-ul de pe achiziții. La depășirea plafonului, înregistrarea devine obligatorie în 10 zile. Vezi Cod TVA — când devine obligatoriu.

Cazuri speciale

Achiziții intracomunitare (din UE)

Se aplică taxare inversă: înregistrezi TVA-ul ca și colectat și deductibil simultan (efect zero cu drept de deducere). Necesită cod valid VIES și declarația 390.

Taxare inversă internă

Pentru construcții, deșeuri, cereale, material lemnos și electronice peste 22.500 lei/factură (între plătitori de TVA), furnizorul facturează fără TVA, iar cumpărătorul îl înregistrează.

E-commerce și OSS

Pentru vânzări B2C în alte state UE peste 10.000 EUR/an, aplici cota din statul clientului și declari prin ghișeul unic OSS.

TVA la încasare

Firmele eligibile pot aplica sistemul TVA la încasare — colectezi TVA când încasezi factura, nu când o emiți. Vezi TVA la încasare 2026.

Adaugă sau scoate TVA din orice sumă

Calculator TVA 2026 →

Întrebări frecvente

Cât este TVA standard în România în 2026?

Cota standard de TVA este 21%, în vigoare din 1 august 2025 (anterior 19%), conform OUG 156/2024. Se aplică majorității bunurilor și serviciilor: electronice, îmbrăcăminte, servicii profesionale, combustibil, băuturi alcoolice.

Ce produse au TVA 11% în 2026?

Cota redusă de 11% se aplică la: alimente de bază, medicamente, apă potabilă, cărți, ziare, reviste, cazare hotelieră, servicii de restaurant și catering, transport de persoane. Din august 2025, vechile cote de 9% și 5% au fost comasate în această cotă unică de 11%.

Când se aplică TVA 9% în 2026?

Cota de 9% rămâne strict pentru prima locuință cumpărată de la dezvoltator, dacă îndeplinește condițiile: suprafață utilă maxim 120 mp și preț sub plafonul legal. Pentru restul locuințelor noi se aplică 21%.

Cum calculez TVA dintr-o sumă?

Pentru a adăuga TVA: înmulțești cu (1 + cota/100). Exemplu 21%: 1.000 × 1,21 = 1.210 lei. Pentru a scoate TVA dintr-un total care îl include: împarți la (1 + cota/100). Exemplu: 1.210 ÷ 1,21 = 1.000 lei bază, TVA = 210 lei. Calculatorul nostru de TVA face automat.

Care e diferența dintre cota 11% și 9%?

11% este cota redusă generală (alimente, medicamente, cărți, cazare, restaurante), aplicabilă din august 2025. 9% rămâne doar pentru prima locuință care îndeplinește condițiile. Sunt cote distincte, cu domenii de aplicare complet diferite.

De la ce sumă devin plătitor de TVA obligatoriu?

La depășirea plafonului de 300.000 lei cifră de afaceri (echivalent ~88.500 EUR) într-un an. Sub acest plafon, PFA-urile și firmele pot fi neplătitoare (regim de scutire) și facturează fără TVA, dar nu deduc nici TVA-ul de pe achiziții. Înregistrarea devine obligatorie în 10 zile de la depășire.

Băuturile alcoolice ce cotă au?

Băuturile alcoolice se facturează la cota standard de 21%, chiar dacă sunt vândute în restaurant. La fel, băuturile cu zahăr adăugat peste anumite praguri pot fi excluse de la cota redusă de 11%.

TVA la energie electrică și gaze ce cotă are?

Energia și gazele pentru consumatori casnici se facturează cu cotele reglementate aplicabile; verifică pe factură. Pentru entitățile juridice se aplică de regulă 21%. Calculatoarele noastre de factură includ TVA-ul corect 2026.

Cum se calculează TVA de plată la ANAF?

TVA de plată = TVA colectată (din facturile emise) − TVA deductibilă (din facturile primite). Dacă rezultatul e pozitiv, plătești diferența prin decontul D300. Dacă e negativ, ai TVA de recuperat sau de reportat.

Trebuie să fac factură cu TVA dacă sunt PFA neplătitor?

Nu. Dacă ești sub plafonul de 300.000 lei și neînregistrat în scopuri de TVA, facturezi fără TVA (regim de scutire). Pe factură menționezi că nu ești plătitor de TVA. Devii plătitor doar la depășirea plafonului sau opțional.