Microîntreprindere sau impozit pe profit în 2026: care iese mai ieftin
Alegerea nu ține de mărimea firmei, ci de marja de profit. Impozitul pe micro este 1% din cifra de afaceri, indiferent de rezultat. Impozitul pe profit este 16% din profit. Cele două se egalează exact la o marjă de 6.25% — iar de acolo încolo răspunsul se schimbă.
Diferența de fond: pe ce se aplică impozitul
Cele două regimuri nu diferă doar prin cotă, ci prin baza de calcul. Comparația directă între 1% și 16% nu spune nimic: se aplică la lucruri diferite.
| Criteriu | Microîntreprindere | Impozit pe profit |
|---|---|---|
| Cotă | 1% | 16% |
| Se aplică pe | Cifra de afaceri | Profitul impozabil |
| Cheltuielile reduc impozitul | Nu | Da, cele deductibile |
| Plătești pe pierdere | Da | Nu |
| Pierderea se reportează | Nu | Da |
| Plafon | 100.000 EUR | Fără plafon |
| Salariat obligatoriu | Da, minim unul | Nu |
| Impozit pe dividende | 16% | 16% |
Pragul care decide: marja de 6.25%
Există un singur număr de reținut. Cele două impozite sunt egale când 1% din cifra de afaceri este egal cu 16% din profit:
1% × cifra de afaceri = 16% × profit
de unde marja de echilibru = 1 ÷ 16 = 6.25%
- Marjă peste 6.25% — micro e mai ieftin. Cu cât marja e mai mare, cu atât diferența crește în favoarea micro.
- Marjă sub 6.25% — impozitul pe profit e mai ieftin. Cazul tipic: comerț cu adaos mic, distribuție, firme aflate în pierdere.
Exemplu practic de calcul
Aceeași cifră de afaceri de 400.000 lei, patru marje diferite. Impozitul pe micro nu se schimbă niciodată; cel pe profit urmează rezultatul.
| Situație | Profit | Micro 1% | Profit 16% | Mai ieftin |
|---|---|---|---|---|
| Comerț cu marjă mică (3%) | 12.000 lei | 4.000 lei | 1.920 lei | profit |
| Exact la prag (6.25%) | 25.000 lei | 4.000 lei | 4.000 lei | egale |
| Servicii (15%) | 60.000 lei | 4.000 lei | 9.600 lei | micro |
| Consultanță / IT (40%) | 160.000 lei | 4.000 lei | 25.600 lei | micro |
Citirea corectă: la marjă de 3%, micro costă 4.000 lei, iar impozitul pe profit doar 1.920 lei — micro e de peste două ori mai scump. La marjă de 40%, micro costă tot 4.000 lei, iar impozitul pe profit 25.600 lei. Același impozit micro, două concluzii opuse.
Ce nu intră în calculul simplu
Pragul de 6.25% compară doar cele două impozite. Înainte de a decide, mai cântărește:
- Costul salariatului obligatoriu. Micro cere minim un salariat cu normă întreagă. Dacă l-ai angaja oricum, e neutru; dacă nu, costul lui poate anula avantajul fiscal.
- Pierderea reportată. La impozit pe profit, o pierdere dintr-un an reduce impozitul din anii următori. La micro, pierderea nu produce niciun beneficiu fiscal.
- Predictibilitatea. Micro se calculează simplu, pe încasări, fără discuții despre deductibilitate. Impozitul pe profit cere evidență atentă a cheltuielilor și expune firma la ajustări la control.
- Investițiile mari. Un an cu achiziții importante scade profitul și face impozitul pe profit mai atractiv temporar.
Când treci obligatoriu la impozit pe profit
Trecerea nu e mereu o alegere. Devine obligatorie când:
- cifra de afaceri depășește 100.000 EUR;
- firma rămâne fără salariatul cerut de condiția de încadrare;
- activitatea intră într-o categorie exclusă de la regimul micro.
Trecerea operează începând cu trimestrul în care s-a produs situația, nu de la anul următor. Detaliile de încadrare sunt în ghidul despre microîntreprindere în 2026, iar declarația anuală de impozit pe profit este explicată în ghidul D101.
Cum decizi, pe scurt
Calculează marja reală din anul precedent: profit împărțit la cifra de afaceri, înmulțit cu 100.
Peste 6.25% și ai deja un salariat → micro.
Sub 6.25%, sau ești pe pierdere, sau ai pierderi de reportat → impozit pe profit.
Aproape de 6.25% → decid celelalte criterii, nu impozitul: costul salariatului, complexitatea contabilă, planurile de investiții.