Dublă impozitare 2026 — unde plătești impozit dacă lucrezi în străinătate

Dacă ești român și lucrezi afară, întrebarea cheie e: unde plătești impozitul pe venit? Răspunsul depinde de rezidența ta fiscală, de regula celor 183 de zile și de convenția de evitare a dublei impuneri dintre România și țara respectivă. Iată cum funcționează, ca să nu plătești de două ori — și nici să nu greșești declarația.

Audit editorial Folositor.ro

Actualizat: 24 iunie 2026

Verificat conform metodologiei

Rezidența fiscală decide totul

România impozitează rezidenții fiscali pe venitul mondial (din orice țară), iar nerezidenții doar pe venitul din sursă românească. Deci primul pas e să știi dacă mai ești rezident fiscal român — vezi ghidul nostru dedicat rezidenței fiscale. Dacă da, intri sub regulile de mai jos; dacă nu, nu datorezi impozit în România pe veniturile externe.

Regula celor 183 de zile

Pe scurt: pentru salariu, statul unde lucrezi fizic te impozitează de regulă dacă stai acolo peste 183 de zile într-o perioadă de 12 luni, sau dacă angajatorul e din acel stat. Sub 183 de zile și cu angajator din alt stat, impozitarea poate rămâne la rezidență. Pragul exact și perioada de referință (an calendaristic vs 12 luni) depind de convenția specifică.

Convențiile de evitare a dublei impuneri

România are convenții cu ~90 de țări. Fiecare stabilește cine impozitează fiecare tip de venit și cum se elimină dubla impunere, prin una din două metode:

Metoda creditului: declari venitul în România și scazi impozitul plătit afară; plătești doar eventuala diferență.
Metoda scutirii: venitul impozitat afară e scutit în România (uneori luat în calcul doar pentru cotă).

Care metodă se aplică depinde de convenția cu țara ta — verifică textul pe ANAF.

Exemplu practic

Exemplu: ești rezident fiscal român și ai și un venit din chirie într-o țară cu care România are convenție pe metoda creditului. Plătești impozitul pe chirie acolo, apoi declari venitul în Declarația Unică (D212) în România și ceri creditul pentru impozitul deja plătit, pe baza unui certificat fiscal. Dacă impozitul plătit afară e mai mare sau egal cu cel din RO, nu mai datorezi nimic în plus — dar declararea rămâne obligatorie.

Cum declari în România

Declarația Unică (D212) — pentru venitul din străinătate al rezidenților fiscali.
Certificat de impozit plătit afară — pentru a obține creditul fiscal.
Termen — de regulă în mai; verifică data exactă pe ANAF.
Situații complexe — mai multe surse/țări: cere ajutorul unui consultant fiscal.

Atenție: regulile diferă de la o convenție la alta și se pot modifica. Acest ghid explică principiile generale, nu înlocuiește textul convenției specifice sau o consultație fiscală. Verifică mereu pe ANAF / Ministerul Finanțelor și, la situații complexe, cu un consultant.

Întrebări frecvente

Dacă lucrez în străinătate, plătesc impozit și în România?

Depinde de rezidența ta fiscală. Dacă ești rezident fiscal român, România îți impozitează venitul mondial (inclusiv cel din străinătate), dar convenția de evitare a dublei impuneri cu țara respectivă te scutește de a plăti de două ori — fie prin credit fiscal, fie prin scutire. Dacă nu mai ești rezident fiscal român, declari în România doar veniturile din sursă românească.

Ce este regula celor 183 de zile?

Pentru venitul din muncă, statul în care lucrezi fizic are de regulă dreptul să te impoziteze dacă stai acolo peste 183 de zile într-o perioadă de 12 luni (sau an fiscal, după convenție), sau dacă angajatorul e din acea țară. Sub 183 de zile și cu angajator din altă țară, impozitarea poate rămâne în statul de rezidență.

Ce este o convenție de evitare a dublei impuneri?

Este un tratat bilateral între România și o altă țară care stabilește care stat are dreptul să impoziteze fiecare tip de venit (salariu, dividende, chirii, pensii) și cum se elimină dubla impunere. România are convenții cu aproximativ 90 de țări. Regulile concrete diferă de la o convenție la alta.

Care e diferența între metoda creditului și metoda scutirii?

Prin metoda creditului, declari venitul din străinătate în România și scazi (creditezi) impozitul deja plătit afară, plătind eventual diferența. Prin metoda scutirii, venitul impozitat afară e scutit în România (uneori luat în calcul doar pentru cota progresivă). Care se aplică depinde de convenția specifică.

Cum declar venitul din străinătate în România?

Un rezident fiscal român cu venituri din străinătate le declară în Declarația Unică (D212), unde poate solicita creditul pentru impozitul plătit afară, pe baza unui document care atestă plata. Termenul anual e de regulă în mai. Verifică instrucțiunile ANAF la depunere.

Cum dovedesc impozitul plătit în străinătate?

Cu un certificat sau o adeverință de la autoritatea fiscală ori angajatorul din țara respectivă, care atestă venitul și impozitul reținut. Documentul poate fi cerut tradus. Fără el, ANAF poate să nu îți acorde creditul fiscal.

Dacă plătesc deja impozit afară, mai trebuie să fac ceva în România?

Dacă ești rezident fiscal român, da: ai obligația de a declara venitul mondial, chiar dacă, după aplicarea convenției, impozitul suplimentar în România e zero. Nedeclararea poate aduce sancțiuni. Dacă nu mai ești rezident fiscal român, obligația dispare pentru veniturile externe.

Cum aflu ce spune convenția cu țara mea?

Lista convențiilor și textele lor sunt pe site-ul ANAF / Ministerului Finanțelor. Fiecare convenție are reguli proprii pe tipuri de venit. Pentru situații complexe (mai multe surse, mai multe țări), consultă un consultant fiscal — informația generală de aici nu înlocuiește analiza pe cazul tău.