e-Factura SPV 2026 — înregistrare, trimitere și sancțiuni
RO e-Factura e sistemul național obligatoriu pentru facturarea electronică B2B și B2G din iulie 2024, extins la B2C peste 10.000 lei din ianuarie 2025. Ghid complet: certificat digital, SPV, XML UBL 2.1, integrare software și sancțiuni.
Calendar obligativitate 2024-2026
| Data | Scop / categorie |
|---|---|
| 1 iulie 2024 | B2B obligatoriu — toate facturile firma → firma |
| 1 iulie 2024 | B2G obligatoriu — toate facturile firma → stat |
| 1 ianuarie 2025 | B2C peste 10.000 lei — facturile către persoane fizice cu valori mari |
| 1 iulie 2025 | Eliminare bonuri fiscale cu valori peste 1.500 lei |
| 1 ianuarie 2026 | B2C complet obligatoriu (toate valorile) |
Costuri reale 2026
| Element | Cost anual |
|---|---|
| Certificat digital (1 utilizator) | 200-400 lei |
| Software facturare (PFA, <50 facturi/luna) | 300-600 lei |
| Software facturare (SRL, 50-500 facturi/luna) | 1.200-3.600 lei |
| Software facturare ERP (mari) | 6.000-24.000 lei |
| Token USB (one-time) | 150-250 lei |
Sancțiuni — cuantum și tipuri
- Factură emisă în afara RO e-Factura: 15% din valoarea totală a facturii — și pentru cumpărătorul care o primește și o înregistrează
- Întârziere, contribuabili mici și persoane fizice: 1.000-2.500 lei pe lună
- Întârziere, contribuabili mijlocii: 2.500-5.000 lei pe lună
- Întârziere, contribuabili mari: 5.000-10.000 lei pe lună
- e-Transport e alt sistem, cu amenzi proprii: 10.000-50.000 lei pentru persoane fizice, 20.000-100.000 lei pentru firme (OUG 41/2022)
ANAF detectează neraportarea prin cross-check automat cu D394, D300 și declarațiile clienților (care raportează facturile primite). Nu ai cum să scapi pe termen lung — datele se reconciliază automat trimestrial.
Software-uri populare în România
| Software | Tip | Preț/luna |
|---|---|---|
| SmartBill | Cloud, SRL/PFA | de la 24 lei |
| Saga C | Desktop, complex | de la 60 lei |
| Facturis | Cloud, PFA | de la 19 lei |
| Oblio | Cloud, simplu | de la 16 lei |
| FGO | Cloud, contabilitate | de la 49 lei |
Toate au integrare nativa cu ANAF e-Factura. Pentru PFA cu < 20 facturi/luna, Oblio sau Facturis sunt cele mai eficiente. Pentru SRL cu nevoie de contabilitate completă: SmartBill sau Saga.
Greșeli frecvente
- Trimitere manuala PDF în loc de XML — PDF-ul nu e acceptat ca dovadă e-Factura
- CUI greșit la furnizor / client — verifică întotdeauna prin portal CUI
- Codul CAEN greșit pe factură — duce la respingere XML
- TVA aplicat eronat — ex: TVA 21% în loc de 9% pentru cazare turistica
- Lipsă coduri CPV (la stat) — pentru facturi B2G obligatoriu
- Lipsă raportarii în 5 zile — termenul legal e ferm
Întrebări frecvente
Cine este obligat să folosească e-Factura în 2026?
TOȚI operatorii economici (firme, PFA, II, IF) înregistrați în scopuri de TVA sau neplatitori de TVA, indiferent de cifră de afaceri. Din 1 iulie 2024 e obligatoriu B2B (firmă către firmă) și B2G (firmă către stat), iar din 1 ianuarie 2025 și B2C, către persoane fizice (art. 10^1 alin. (2)), cu amenzile pentru B2C aplicabile din 1 iulie 2025. Sancțiuni: pentru întârziere, amendă pe lună după mărimea firmei — 1.000-2.500 lei (mici și persoane fizice), 2.500-5.000 lei (mijlocii), 5.000-10.000 lei (mari); dacă emiți factura în afara sistemului, 15% din valoarea ei (art. 13^2 din OUG 120/2021).
Cum ma înregistrez în SPV pentru e-Factura?
Acces pe portal-spv.anaf.ro cu certificat digital calificat (Trans Sped, certSIGN, DigiSign, AlfaSign). Pașii: 1) cumperi certificatul (~200-400 lei/an), 2) instalezi token-ul USB sau Bluetooth, 3) autentificare pe SPV, 4) înrolare e-Factura prin secțiunea dedicată, 5) primești confirmarea în 24h.
Care e formatul XML acceptat?
Doar XML UBL 2.1 conform standardului european EN 16931, cu extensiile CIUS-RO specifice României. Schema este disponibila pe anaf.ro/efactura. Software-urile de facturare (SmartBill, Saga, Facturis, Oblio, Up România) generatează automat XML-ul corect. Validare la upload — XML invalid e respins instant.
Pot trimite manual sau am nevoie de software?
Ambele variante posibile. Manual: pe SPV ai formular online unde introduci datele și generează XML-ul automat (pentru volume mici, sub 10 facturi/luna). Software: API ANAF permite integrare directă cu programul tău de facturare — toate soluțiile românești moderne au integrarea, costuri 50-200 lei/lună. Recomandat software pentru >10 facturi/luna.
Ce se întâmplă dacă nu trimit factură prin e-Factura?
Sancțiuni: pentru întârziere, amendă pe lună după mărimea firmei — 1.000-2.500 lei (mici și persoane fizice), 2.500-5.000 lei (mijlocii), 5.000-10.000 lei (mari); dacă emiți factura în afara sistemului, 15% din valoarea ei (art. 13^2 din OUG 120/2021). Amenda pentru întârziere se dă o dată pe lună, pentru toate facturile al căror termen expiră în acea lună — nu per factură. ANAF detectează prin cross-check cu D394 și declarațiile clienților. Important: factură emisă pe hârtie sau PDF, dar netrimisa prin SPV, e tot considerată neraportată.
Surse oficiale
- ANAF — secțiunea e-Factura
- OUG 120/2021 — sistemul național de facturare electronică
- Directiva UE 2014/55 — facturare electronică în achiziții publice