Ghid complet: Impozite si taxe salariale in Romania 2026

Ce taxe se platesc din salariu in Romania?

In Romania, din salariul brut al unui angajat se retin trei categorii principale de taxe si contributii obligatorii. Acestea sunt suportate integral de catre angajat (se retin din salariul brut), iar angajatorul are obligatia de a le calcula, retine si vira catre bugetul de stat.

Cele trei retineri obligatorii sunt:

• CAS (Contributia de Asigurari Sociale) — 25% din salariul brut. Aceasta contributie finanteaza sistemul public de pensii.
• CASS (Contributia de Asigurari Sociale de Sanatate) — 10% din salariul brut. Finanteaza sistemul public de sanatate.
• Impozit pe venit — 10% aplicat asupra bazei de calcul (salariul brut minus CAS, CASS si deducerea personala, daca este cazul).

Pe langa aceste retineri din salariul angajatului, angajatorul plateste separat o contributie asiguratorie pentru munca (CAM) de 2,25% din fondul total de salarii.

Impozitul pe venit din salarii — 10%

Impozitul pe venitul din salarii este o cota fixa de 10%, aplicata asupra venitului impozabil. Baza de calcul a impozitului se determina astfel:

Venit impozabil = Salariu brut - CAS (25%) - CASS (10%) - Deducere personala

Impozitul pe venit se aplica dupa ce din salariul brut s-au scazut contributiile sociale si, unde este cazul, deducerea personala. Aceasta inseamna ca impozitul efectiv raportat la salariul brut este semnificativ mai mic de 10%.

Deducerea personala in 2026

Deducerea personala este o facilitate fiscala care reduce baza de impozitare pentru salariatii cu venituri mai mici. In 2026, regulile sunt urmatoarele:

Cum functioneaza deducerea personala?

• Pentru salarii brute de pana la 2.000 lei, se acorda deducerea personala integrala, care variaza in functie de numarul de persoane aflate in intretinere (de la 300 lei fara persoane in intretinere pana la 800 lei cu 4+ persoane).
• Pentru salarii brute intre 2.001 lei si 4.000 lei, deducerea se acorda degresiv — cu cat salariul este mai mare, cu atat deducerea este mai mica.
• Pentru salarii brute peste 4.000 lei, nu se acorda deducere personala.

In practica, majoritatea salariatilor din mediul urban, cu salarii peste nivelul mediu, nu beneficiaza de deducere personala.

Exemplu de calcul: salariu brut 5.000 lei

Sa presupunem un angajat cu contract individual de munca (CIM) si un salariu brut lunar de 5.000 lei, fara persoane in intretinere:

Asadar, din 5.000 lei brut, angajatul primeste 2.925 lei net, ceea ce reprezinta un procent de retinere totala de 41,5%.

Exemplu de calcul: salariu brut 10.000 lei

Pentru un salariu brut de 10.000 lei (fara deducere personala):

• CAS: 2.500 lei
• CASS: 1.000 lei
• Impozit pe venit: 650 lei (10% din 6.500 lei)
• Salariu net: 5.850 lei

Procentul de retinere ramane constant la 41,5% pentru toti salariatii care nu beneficiaza de deducere personala.

Cine suporta contributiile — angajat sau angajator?

Incepand din 2018, toate contributiile sociale (CAS si CASS) sunt suportate de catre angajat si se retin din salariul brut. Angajatorul plateste doar contributia asiguratorie pentru munca (CAM) de 2,25%.

Aceasta inseamna ca atunci cand negociezi un salariu, este esential sa te raportezi la salariul net pe care il vei primi efectiv in mana. Un calculator de salariu te poate ajuta sa faci aceasta conversie rapid.